私は公認会計士や税理士としての仕事に加え、公認不正検査士業務も行っています。

その業務で一番多く目にするのが「横領」です。
横領とは、他人から預かっているものを自分のものとして取ってしまうことですが、この横領、刑法に規定のある割と重い刑罰のある犯罪なのです。ただ件数は多いものの、背景や原因、動機などはバラエティに富んでいます。

今回は、その中でも大変奇妙なものの一つである「仮病キャバクラ嬢への献身横領事件」を事例として取り上げたいと思います。
週刊誌やTVなどでも取り上げられましたからご存知の方も多いかもしれませんが、不正検査士らしく「発見・防止」の為の対策案も最後に書いておきました。

１．逮捕
勤務先だった工業用ゴム資材の卸商社『シバタ』の資金を自分の口座に振り込ませ、だまし取ったとして、警視庁中央署は２０１２年４月１１日、電子計算機使用詐欺の疑いで、栗田守紀（もりとし）容疑者（当時３３）を逮捕しました。直接の容疑は、２００９年４月から翌年の７月まで、同社のパソコンを操作し、５５回にわたって自分の給与とは別に計２億３０００万円を自分の口座に振り込んだというものです。

栗田容疑者は同社が２００５年に開設したインターネット・バンキングの法人口座の責任者に命じられると、すぐに不正に手を染め、以来約２００回、計約６億円を詐取したと見られています。

２．横領の目的
栗田容疑者は同社の元経理係長。横領した金額のうち総額５億円以上を、なんとお気に入りのキャバクラ嬢に貢いでいました。

当キャバクラ嬢は、２００４年ごろから、東京都葛飾区のJR亀有駅付近の店にて働き始めました。栗田容疑者は彼女と次第に親密になり、栗田容疑者はアフターも含めると月に数回は一晩あたり４～５万円使っていたそうです

その後ほどなくして、彼女は栗田容疑者に『胃がんを患っていて入院費や手術費が必要だ』と金を振り込ませるようになります。当初は数万や数十万だったその要請はエスカレートし、様々な病気にかかったと理由を付けた上で、多いときは一度に１５００万円という場合もあったそうです。

その間彼女は「無菌室に入っているから」などとメールで連絡を取るだけで栗田容疑者に一度も顔を見せることはなく、見舞いに行くなどと言われると「信じてもらえないなら死ぬ」などと拒否していました。しかし実の所は、栗田容疑者から振り込まれた金をブランド品の購入やホスト遊びなどにつぎ込んでいたそうです。

３．横領の手口、発覚
同社は工業用ゴムやプラスチック資材などを卸す商社です。当時全国に４０カ所の拠点を持つ中堅の同族企業で、業界内においては「堅実な経営」で知られていました。

これに対し栗田容疑者の不正手口は稚拙なもので、銀行から発行される口座の入出金記録や残高証明を破棄、自ら虚偽の記録を作成していたそうです。

結局、２０１０年７月に税務署の調査が入り、その調査の過程で容疑者の不正が発覚しました。しかし時すでに遅しで、それまでに同社が余裕資金として持っていた数億の資金が失われたことになります。

４．裁判、判決
「インターネットバンキングを悪用し勤務先から約５億円をだまし取ったとして、電子計算機使用詐欺罪に問われた元会社員、栗田守紀被告（33）の判決公判が27日、東京地裁であり、山崎威裁判官は懲役７年（求刑懲役８年）を言い渡した。」（2012/9/27付日経新聞）

５．発見・防止手法
このようなケースは、金額の多寡、動機や背景は様々であっても、本質的な原因は結局皆同じです。共通しているのは、以下のような点です。

• 経営者に信頼される、堅実で文句も言わず休みなく働く経理担当者
• 人材に乏しく、担当者が十数年交代していない
• 担当者以外にはITに堪能な者がいない
• 老舗で、資金繰りに比較的余裕がある

このような横領を防ぐには担当者の交代（ローテーション）や強制的な休暇によって一時的に他人に業務をさせる手法が最適ですが、人材の限られる会社の場合にはどうしても躊躇してしまうと思います。
しかし、厳しいようですがそのような方法を採らず一人の担当者が長期間経理業務を行っている場合、少なくない確率で、というより確実に不正が発生しているとお考え頂いた方が良いと思います。
どうしてもそういった方法が取りにくい場合は、疑われず比較的低コストで行える対策がいくつかあります。上記に当てはまる環境があるようでしたら、是非ご検討下さい。